个人所得税计算个税6项专项扣除

本专题分析了个人所得税相关的题目，由于类别多、数字多，比较难记，特别是个人所得税的专项附加扣除标准，容易记混。希望这个专题能帮助你强化记忆，彻底解决这类问题。同时，如果你对个人税收有更多的了解，就能更好地享受国家政策，维护自己的权益。
个人所得税这个话题主要涉及中国的两个法律法规：《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。2018年，十三届全国人大常委会第五次会议通过了新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和《个人所得税专项附加扣除暂行办法》号文件，两个文件同时印发。《个人所得税法》经全国人大常委会批准，属于国家法律；《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是国务院发布的，属于条例。
这里简单说说法律法规的区别。全国人民代表大会及其常务委员会是中国的最高立法机关。在中国， “法”具体是指全国人民代表大会及其常务委员会依照立法程序制定的规范性文件，其法律效力仅次于宪法，宪法一般带有“法”字，如《刑法》、《民法典》、《中华人民共和国个人所得税法》等。“条例”是法律效力相对低于宪法和法律的规范性文件。国务院及其所属政府部门制定的行政法规，地方各级人民代表大会及其常务委员会制定的地方性法规，如《条例》《条例》《规则》《办法》，都叫法律，不是法律。

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1.在中国有住所或者无住所，在一个纳税年度内在中国累计居住_ _ _ _ _ _年的个人为个人居民。
A.一百八十三天
B.一百天
C.1年
D.两百天
正确答案：a.既然是个人所得税法，就要区分“居民个人”和“非居民个人” 。《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国有住所或者无住所，在一个纳税年度内在中国累计居住满183日的个人为个人居民。居民个人从中国境内外取得的所得，应当依照本法的规定缴纳个人所得税。
在中国既无住所又无住所的个人，或者在一个纳税年度内在中国居住不满183天无住所的个人，为非居民个人。非居民个人从中国取得的所得，依照本法的规定缴纳个人所得税。
不代表非居民个人不纳税，都是纳税，只是具体操作不同。比如非居民个人不能按年计算，只能按月、按次计算个人所得税。
与旧的相比，新的《个人所得税法》无住所生活时间标准从“满一年”改为“满183天” 。那为什么是183天？因为183天规则被各国广泛接受，所以被用来协调国家间跨国就业收入的税权划分。也就是说， 365除以2 ，然后四舍五入得到183 。这也符合国际标准。
2.我国对个人工资薪金所得征收的个人所得税采用_ _ _ _ _税率。
A.比例
B.过度进步
C.配额
D.累进超额
正确答案：b.超额累进税率，简单理解就是超过一定的数额，就会把税率提高到一定的水平以上。《个人所得税法》规定：“综合所得适用3%至45%的超额累进税率。”综合所得包括四项： (一)工资、薪金所得；(二)劳动报酬所得；(三)报酬所得；(四)特许权使用费所得。因此，就个人工资薪金缴纳个人所得税是过高的累进税率。然而，个人所得税并不总是过高的累进税率。
3.我国个人所得税综合所得的税率为_ _ _ _ 。
A.3%至45%的超额累进税率
B.5%至35%的超额累进税率
yle="font-size:15px;">C.税率为百分之二十
D.税率为百分之三十
正确答案:A 。有人会认为我国个人所得税的税率就是超额累进税率，错。不都是。《个人所得税法》规定：“（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”所以，税率分3种：两种不同标准的超额累进税率，还有一个固定比例税率。
4.《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的利息、股息、红利所得和偶然所得，以每____收入额为应纳税所得额。
A.次
B.月
C.季
D.年
正确答案：A 。上题说了，这些所得适用比例税率，是按次缴纳。就像马儿突然吃了一次夜草，长肥了。这次夜草要纳个税。
5.《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得，按____计算个人所得税。
A.次
B.月
C.季
D.年
正确答案：D 。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。综合所得就是第2题里的那四项。
6.下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是____ 。
A.子女教育
B.继续教育
C.住房公积金
D.大病医疗
正确答案：C 。《个人所得税专项附加扣除暂行办法》明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除，不包括住房公积金。

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7.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不得超过____个月。
A.120
B.180
C.240
D.300
正确答案:C 。扣除是有期限的，不是无限期地扣除下去。“纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。”也就是说，首套房贷款利息，每年按1.2万元标准定额扣除，期限是20年。还有，比如同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。
8.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月____元的标准定额扣除。
A.800
B.1000
C.1200
D.2000
正确答案:B 。子女教育是6项专项附加扣除的第1项，这个不分档次，包括年满3岁至小学入学前的学前教育、义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育），都是按照每个子女每月1000元扣除。
9 。纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月____元定额扣除。
A.400
B.500
C.600
D.700
正确答案：A 。继续教育花费要少很多了，所以扣除就少，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除，每人每年定额扣除4800元。另外如果是纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
10.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，按照每月____元的标准定额扣除。
A.1000
B.1200
C.1500
D.2000
正确答案：D 。这个扣除额度比较大，纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。
11.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定纳税人的住房租金专项附加扣除标准有____档。
A.一
B.二
C.三
【个人所得税计算个税6项专项扣除】D.四
正确答案：C 。三档是这样的：（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；（三）市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。
12.纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，主要工作城市为直辖市、省会城市或计划单列市的，按照每月____元的标准扣除。
A.1100
B.1200
C.1500
D.800
正确答案C 。参见上一题，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，这些属于第一档，扣除标准为每月1500元。“长安米贵，居大不易”啊。

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个人所得税计算 个税6项专项扣除

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